キャッシュフロー

 キャッシュフローには、3つの内訳がある。

1、営業キャッシュフロー 製品や商品の販売や仕入れなどによる 資金の増減
2、投資キャッシュフロー  土地や工場など設備投資による資金の増減
3、財務キャッシュフロー  借入金の増減などによる資金の増減

日常の営業活動で現金を、どれだけ稼いでいるかを 示す営業キャッシュフローは最も注目すべきである。  
増減の要因と金額の記載がある。  
損益計算書で利益が出ているのに営業キャッシュフローはマイナスならその理由を分析せねばならない。  
在庫や売掛金の増加が営業キャッシュフローのマイナスの主因の事が多い。過剰な在庫仕入れで資金を支出する。
商品を納入してから現金を回収するまでに相当時間が掛かっている。

借入金に依存していても、 保有資産の売却などで資金を捻出できれば経営破たんは免れる。  

すぐに現金化できる資産とすぐに返さねばならない負債のバランスは気をつけねばならない。  
一般的に流動負債の2倍の流動資産があれば  短期的な債務の支払能力に問題はないと見られている。

アルコール、除菌、マスク仲間の経営塾より